两部门再出减税惠企大礼包：这些费用可部分抵免当年应纳税额_实盘杠杆

专用设备数字化改造税收优惠：解读政策红利，助力企业转型升级

元描述： 深入解读专用设备数字化改造税收优惠政策，分析政策对企业数字化转型、绿色发展和高质量发展的影响，并提供具体案例和专家解读，帮助企业充分利用政策红利，实现转型升级。

吸引人的段落： 在数字化浪潮席卷全球的今天，企业数字化转型已成为不可逆转的趋势。然而，转型过程中高昂的投资成本和技术风险成为企业面临的两大难题。为了鼓励企业积极拥抱数字化，国家税务总局出台了针对专用设备数字化、智能化改造的企业所得税优惠政策，为企业转型升级提供了强有力的政策支持。这项政策究竟对企业有哪些利好？如何才能更好地利用政策红利？本文将深入解读政策内容，分析其对企业数字化转型、绿色发展和高质量发展的影响，并提供具体案例和专家解读，帮助企业全面了解政策，积极利用政策红利，实现转型升级。

专用设备数字化改造税收优惠政策解读

专用设备数字化改造税收优惠政策指的是：针对企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间发生的节能节水、环境保护和安全生产专用设备数字化、智能化改造投入，不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分，可按照10%的比例抵免企业当年应纳税额。企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转年限最长不得超过5年。

该政策的出台，意味着企业在进行专用设备数字化改造时，可以获得一定的税收优惠，从而降低改造成本，提高投资回报率。

政策解读：

适用范围： 政策适用于所有在2024年1月1日至2027年12月31日期间进行节能节水、环境保护和安全生产专用设备数字化、智能化改造的企业。

优惠力度： 企业可以按照改造投入不超过原计税基础50%的部分，享受10%的税收优惠。

结转期限： 如果企业当年应纳税额不足抵免，可以向以后年度结转，但结转年限最长不得超过5年。

使用限制： 享受税收优惠的企业，必须自身实际使用改造后的专用设备。如果在改造完成后5个纳税年度内转让、出租，则需要停止享受优惠，并补缴已抵免的税款。

政策亮点：

针对性强： 政策针对专用设备数字化、智能化改造进行精准扶持，有效缓解企业转型升级过程中的资金压力。

覆盖面广： 政策涵盖节能节水、环境保护和安全生产等多个领域，为不同类型的企业提供了转型升级的机会。

激励机制完善： 政策设置了结转期限和使用限制，鼓励企业长期使用改造后的设备，并提高改造的积极性。

专用设备数字化改造税收优惠的意义

这项税收优惠政策的发布，不仅是国家促进企业数字化转型的重要举措，也是推动绿色发展、高质量发展的重要战略布局。

促进企业数字化转型：

降低转型成本： 税收优惠可以有效降低企业数字化改造的投入成本，帮助企业克服资金不足的难题，加快数字化转型步伐。

提高投资回报率： 税收优惠可以提高数字化改造项目的投资回报率，激励企业积极进行技术升级，提升企业的竞争力。

降低技术风险： 税收优惠可以有效降低企业进行数字化改造的技术风险，鼓励企业大胆尝试新技术，推动产业数字化进程。

推动绿色发展：

降低能源消耗： 专用设备的数字化、智能化改造可以提高设备效率，降低能源消耗，减少污染排放，促进绿色发展。

提高资源利用率： 数字化、智能化改造可以优化生产流程，提高资源利用率，减少资源浪费，实现可持续发展。

促进循环经济： 数字化、智能化改造可以推动循环经济的发展，促进资源循环利用，降低环境污染，实现绿色发展。

助力高质量发展：

提升产业竞争力： 数字化、智能化改造可以提升企业的生产效率和产品质量，提升产业竞争力，实现高质量发展。

推动创新驱动发展： 政策鼓励企业积极进行技术创新，推动产业数字化转型，实现创新驱动发展。

促进产业结构优化升级： 政策推动传统产业向数字化、智能化方向转型，优化产业结构，促进高质量发展。

案例分析：

假设一家企业在2024年购买了一台原计税基础为100万元的环保专用设备，并决定对其进行数字化智能化改造，投入了50万元（恰好等于原计税基础的50%）。根据政策，这50万元中的10%，即5万元，可用于抵免企业当年应缴纳的企业所得税。如果该企业当年应缴的企业所得税为4万元，那么剩下的1万元可以结转至第二年，依此类推，直到5年内抵免完毕。

通过这个案例可以看出，税收优惠可以有效降低企业的税负，减轻企业的财务负担，促进企业积极进行数字化改造，实现转型升级。

专家解读：

西南财经大学财税学院税务系副教授郝晓薇认为： “数字化转型最主要的两大难题是技术约束问题和资金约束问题，该政策从技术升级的角度提供切实减税支持，同时针对以上两大难题发挥作用。一方面，数字化转型往往需要大量初期投资，税收优惠能够减轻企业在这方面的压力；另一方面，新技术的不确定性风险可能导致企业犹豫不前，税收优惠对其提供了有力的反向消解，从而有助于促使企业作出主动升级转型的决策。”

郝晓薇还指出： “该政策聚焦工业领域的技术革新，上游的设备制造商和下游的用户企业都会从中受益，整个产业链的高质量发展将得到提升，也有助于加快从传统制造向智能制造的转变，有助于推进数字产业化和产业数字化的协同发展。另外，数字化、智能化改造需要更多高技能人才，该政策还将间接促进就业市场的优化和劳动力素质的提升。”